La Unión Europea ha actualizado su lista de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales, una herramienta destinada a combatir el fraude, la evasión y la elusión de impuestos a escala internacional. La principal novedad es la salida de Panamá y Vietnam de la denominada lista negra fiscal europea, después de que ambas jurisdicciones adoptaran medidas para corregir las deficiencias detectadas por las instituciones comunitarias.
La decisión fue adoptada por los ministros de Economía y Hacienda de los Estados miembros, reunidos en el Consejo de la Unión Europea el 9 de octubre. Con los cambios aprobados, la lista de jurisdicciones no cooperadoras queda integrada por ocho países y territorios.
La revisión también introduce modificaciones en la relación de jurisdicciones que mantienen compromisos pendientes con la UE, entre ellas Belice, Montenegro y Brunéi Darusalam.
Panamá y Vietnam salen de la lista negra fiscal europea
La retirada de Panamá y Vietnam del anexo I supone uno de los principales cambios de esta actualización. Ambos países han realizado avances considerados significativos para resolver las cuestiones fiscales que habían motivado su inclusión en la lista de jurisdicciones no cooperadoras.
Sin embargo, su salida de la lista negra no implica que hayan concluido todos los procedimientos de supervisión.
Panamá y Vietnam pasan al anexo II, que recoge los países y territorios que cooperan con la Unión Europea, pero mantienen compromisos o evaluaciones pendientes.
En ambos casos, deberán someterse a un examen exhaustivo de sus marcos de intercambio de información fiscal por parte del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales.
Este organismo internacional evalúa el cumplimiento de los estándares de transparencia tributaria y la capacidad de las administraciones para intercambiar información relevante en la lucha contra la evasión fiscal.
Los ocho países y territorios que permanecen en la lista negra
Tras la actualización de octubre, la lista de jurisdicciones no cooperadoras de la Unión Europea queda integrada por los siguientes ocho países y territorios:
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Samoa Americana.
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Anguila.
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Guam.
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Palaos.
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Federación de Rusia.
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Islas Turcas y Caicos.
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Islas Vírgenes de los Estados Unidos.
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Vanuatu.
La permanencia en esta relación responde a deficiencias identificadas en el cumplimiento de los criterios europeos de buena gobernanza fiscal, que incluyen la transparencia, la equidad tributaria y la aplicación de estándares internacionales.
Uno de los casos destacados es el de Anguila, donde el Consejo ha identificado una nueva deficiencia relacionada con su sistema de intercambio de información fiscal.
Las autoridades europeas consideran que esta jurisdicción no ha abordado adecuadamente los problemas detectados y la han instado a colaborar con el Grupo «Código de Conducta» de la UE y el Foro Global para resolverlos.
Por su parte, Vanuatu ha registrado avances en materia de transparencia fiscal, aunque continúa en la lista negra debido a las preocupaciones que persisten sobre la equidad de su régimen tributario.
Diez jurisdicciones permanecen bajo seguimiento fiscal de la UE
La revisión también afecta al anexo II, conocido habitualmente como lista gris fiscal, que incluye las jurisdicciones que mantienen una cooperación activa con la Unión Europea, pero tienen compromisos pendientes o están sometidas a evaluaciones adicionales.
Tras los últimos cambios, esta relación está formada por diez países y territorios:
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Islas Vírgenes Británicas.
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Brunéi Darusalam.
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Esuatini.
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Groenlandia.
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Jordania.
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Montenegro.
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Marruecos.
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Panamá.
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Turquía.
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Vietnam.
La presencia en este anexo no supone necesariamente que una jurisdicción incumpla los estándares internacionales, sino que existen compromisos, procedimientos de evaluación o cuestiones pendientes que requieren seguimiento.
La Unión Europea continuará supervisando la evolución de cada territorio para determinar si cumple las condiciones necesarias para abandonar esta relación o si deben adoptarse nuevas medidas.
Belice sale de la lista gris y Montenegro continúa bajo supervisión
Entre las modificaciones aprobadas destaca la retirada de Belice del anexo II.
El Consejo considera que el país ha adoptado las medidas necesarias para cumplir la norma internacional relativa al intercambio de información fiscal previa solicitud, uno de los mecanismos utilizados por las administraciones tributarias para obtener datos de otras jurisdicciones.
Montenegro, por su parte, ha cumplido su compromiso de someterse a una evaluación exhaustiva por parte del Foro Global.
No obstante, continuará bajo seguimiento hasta que se publiquen los resultados de dicho examen, que permitirán determinar el grado de cumplimiento de los estándares internacionales.
En el caso de Brunéi Darusalam, la Unión Europea ha decidido conceder un plazo adicional para adaptar su marco fiscal a los principios de equidad tributaria, teniendo en cuenta las medidas que ya ha puesto en marcha.
Una herramienta europea contra la evasión y la elusión fiscal
La lista de países y territorios no cooperadores constituye uno de los instrumentos de la Unión Europea para promover una mayor transparencia tributaria internacional.
Su elaboración se basa en un procedimiento de análisis, evaluación y seguimiento de las políticas fiscales de las jurisdicciones examinadas.
Entre los criterios utilizados se encuentran la transparencia fiscal, el intercambio de información entre administraciones, la existencia de regímenes tributarios considerados justos y el cumplimiento de las normas internacionales contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios.
El objetivo es identificar aquellas jurisdicciones que presentan deficiencias en estos ámbitos e incentivar la adopción de reformas que permitan mejorar la cooperación fiscal internacional.
La inclusión en el anexo I también puede tener consecuencias para las relaciones económicas con la Unión Europea, ya que los Estados miembros y las instituciones comunitarias pueden aplicar determinadas medidas defensivas y restricciones vinculadas a la financiación europea, de acuerdo con la normativa correspondiente.
La Unión Europea revisa su lista fiscal dos veces al año
La relación de países y territorios no cooperadores se actualiza semestralmente para incorporar los avances, retrocesos y nuevos compromisos identificados durante los procedimientos de evaluación.
Este sistema permite que las jurisdicciones abandonen la lista cuando corrigen las deficiencias detectadas, pero también contempla su inclusión o permanencia cuando no cumplen los criterios establecidos.
La actualización de octubre refleja avances en la cooperación internacional, especialmente con la salida de Panamá y Vietnam del anexo I, aunque mantiene abiertas diversas evaluaciones sobre transparencia y equidad tributaria.
Con ocho jurisdicciones en la lista negra y diez bajo seguimiento, la Unión Europea mantiene su estrategia de presión y diálogo para reforzar la cooperación fiscal internacional y combatir las prácticas que facilitan la evasión y la elusión de impuestos.
